Australská daň z kapitálových zisků: Proč je snaha obejít ji přes důchod složitější, než se zdá

V Austrálii se objevily spekulace, zda se vyplatí kvalifikovat se na starobní důchod jen proto, aby se lidé vyhnuli nové minimální dani z kapitálových zisků, kterou navrhuje vláda.

V Austrálii se objevily spekulace, zda se vyplatí kvalifikovat se na starobní důchod jen proto, aby se lidé vyhnuli nové minimální dani z kapitálových zisků, kterou navrhuje vláda. Analýza však ukazuje, že tato strategie je mnohem složitější a méně výhodná, než naznačují některé titulky.

Starobní důchod v Austrálii podléhá testům příjmů i majetku, souhrnně známým jako „means tests“. Existují různé prahové hodnoty pro jednotlivce a páry, ale obecně platí, že čím více majetku vlastníte nebo čím vyšší máte příjem, tím nižší důchod dostanete, dokud se platba zcela nezruší. To představuje okamžitý problém pro mnoho důchodců, kteří doufali, že využijí novou výjimku z minimální daně z kapitálových zisků. Kapitálový zisk je zisk, který vznikne prodejem aktiva (například akcií nebo nemovitosti) za vyšší cenu, než za jakou bylo pořízeno. Pro mnoho seniorů může být samotný majetek, který drží nebo hodlají prodat, natolik velký, že jim zabrání v kvalifikaci na jakoukoli podporu příjmu, včetně důchodu.

Navrhovaná výjimka ruší 30% minimální daňovou hranici, což je nejvýhodnější pro osoby s nízkými příjmy, ale významnými kapitálovými zisky. Lidé s příjmy nad 45 000 australských dolarů jsou již zdaněni sazbou minimálně 30 %. To znamená, že výjimka je nejcennější pro relativně úzkou skupinu daňových poplatníků. Ti, kteří by mohli dosáhnout velmi vysokých kapitálových zisků, jsou však často ti samí, kteří s největší pravděpodobností nesplní podmínky pro přiznání důchodu kvůli testům majetku a příjmů. Jinými slovy, skupina dostatečně bohatá na to, aby z této navrhované výjimky nejvíce profitovala, bude často příliš bohatá na to, aby se k ní vůbec dostala.

Systém má navíc důležité pojistky, které brání jeho zneužívání. Služby Australia pravidelně přehodnocují nárok na dávky. Pravidla také ztěžují jednoduché darování majetku (například dětem) za účelem kvalifikace na důchod. V platnosti zůstávají i obecná ustanovení proti vyhýbání se daňové povinnosti, která dávají australskému daňovému úřadu pravomoc zrušit jakékoli výhody plynoucí z uspořádání, pokud vyšetřování určí, že daňoví poplatníci do něj vstoupili primárně za účelem získání daňové výhody.

Získat i jen jeden dolar důchodu a vyhnout se nové dani může znít lákavě, ale přeměnit to na praktickou strategii je zcela jiná záležitost. Vzhledem k těmto překážkám se zdá, že masové restrukturalizace majetku důchodců za účelem zneužití výjimky jsou mnohem méně pravděpodobné, než naznačují mediální titulky. Tato analýza není daňovým poradenstvím a slouží pouze pro vzdělávací účely. Daňoví poplatníci by měli vyhledat radu u registrovaného daňového poradce nebo kvalifikovaného odborníka.